Indholdsfortegnelse:
Vidste du, at IRPF og moms udgør over 70 % af alle skatteindtægter i Spanien? En solid forståelse af disse to skatter hjælper dig ikke kun med at overholde dine juridiske forpligtelser, men også med at optimere din økonomi – både privat og erhvervsmæssigt.
I denne artikel gennemgår vi alt, du skal vide om IRPF og IVA i 2025: hvordan de fungerer, hvordan de beregnes, deres forskelle – og vi besvarer de mest almindelige spørgsmål. Alt præsenteres klart, praktisk og opdateret, så du nemt kan anvende det i din dagligdag.
Hvad er IRPF, og hvordan fungerer det i Spanien?
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) er en af grundpillerne i det spanske skattesystem. Det er en direkte og progressiv skat, der pålægges fysiske personers indkomst. Jo højere din indkomst, desto højere er den procentdel, du betaler i skat.
Skatten er opdelt i en statslig og en regional del. Det betyder, at en del af beløbet går til staten, og en anden del til den autonome region, du bor i. Regionerne kan justere satserne og tilbyde egne fradrag. Skatteindtægterne anvendes bl.a. til sundhed, uddannelse og sociale ydelser.
Hvem betaler IRPF, og hvorfor opkræves den?
IRPF betales af alle skattepligtige personer i Spanien med indkomst – uanset om det er løn, pension, lejeindtægter, renteindtægter, udbytte eller indkomst fra selvstændig virksomhed.
Formålet er at sikre et retfærdigt bidrag fra hver borger i forhold til deres økonomiske formåen og dermed fremme velfærdsydelser og omfordeling af velstand.
Indkomstskatteklasser og satser i 2025: Sådan beregnes IRPF
IRPF beregnes trinvist og kombinerer statslige og regionale satser. For 2025 gælder følgende intervaller:
- Op til 12.450 €: 9,5 % statslig + 9,5 % regional = 19 % samlet
- 12.451–20.200 €: 12 % + 12 % = 24 %
- 20.201–35.200 €: 15 % + 15 % = 30 %
- 35.201–60.000 €: 18,5 % + 18,5 % = 37 %
- 60.001–300.000 €: 22,5 % + 22,5 % = 45 %
- Over 300.000 €: 24,5 % + 22,5 % = 47 %
OBS: Regionerne kan ændre deres del, så den samlede sats kan variere lidt alt efter bopæl.
Eksempel: Sådan vises IRPF på din lønseddel eller faktura
Lad os sige, at du har en bruttoløn på 30.000 € årligt:
- Første 12.450 € → 19 % = 2.365,50 €
- 12.451–20.200 € → 24 % = 1.860 €
- 20.201–30.000 € → 30 % = 2.940 €
- Samlet IRPF: ca. 7.165,50 € årligt
Denne skat trækkes månedligt via kildeskat (på lønsedlen) eller anføres direkte på fakturaen ved selvstændig virksomhed – typisk med 15 %.
Vigtige datoer for IRPF i Spanien (2025)
Indberetning for skatteåret 2024 følger disse datoer:
- 2. april 2025: Kampagnestart
- 25. juni 2025: Frist for direkte debitering
- 30. juni 2025: Sidste frist for indsendelse
Manglende indsendelse kan føre til renter, bøder og sanktioner.
Hvad er moms (IVA), og hvordan fungerer den i Spanien?
Moms (Impuesto sobre el Valor Añadido) er en indirekte skat på forbrug. Den betales af forbrugeren, men opkræves af virksomheder, som derefter indbetaler den til skattemyndighederne.
Momsens store fordel er, at den er enkel at opkræve, men den er også regressiv – alle betaler samme procent, uanset indkomst. Jo mere du bruger, jo mere moms betaler du. Den udgør ca. 30 % af Spaniens samlede skatteindtægter.
Momssatser i Spanien 2025: Almindelig, nedsat og stærkt nedsat
De gældende satser i 2025 er:
- 21 %: Almindelig sats (standardvarer og tjenester)
- 10 %: Nedsat sats (fødevarer, transport, hoteller)
- 4 %: Superreduceret sats (brød, mælk, medicin, bøger, aviser, almene boliger)
Systemet er indrettet til at beskytte forbruget af basale varer med lavere satser.
Hvem betaler moms, og hvordan håndteres den?
Forbrugeren betaler moms ved køb, men det er virksomheden, der opkræver og afregner den.
Virksomheder rapporterer moms via kvartalsvise og årlige erklæringer. Gennem fradrag af indgående moms betaler de kun forskellen mellem moms opkrævet fra kunder og moms betalt til leverandører.
Eksempel: Sådan ser moms ud på et køb eller en faktura
Køber du en telefon til 500 € (uden moms):
- Moms (21 %): 105 €
- Samlet pris: 605 €
Fakturaen skal tydeligt vise: grundbeløb, anvendt sats og momsbeløb.
Momsangivelse for selvstændige og virksomheder
Selvstændige og virksomheder indberetter moms med formular 303 hvert kvartal. Her angives:
- Udgående moms (salg)
- Indgående moms (indkøb)
Er indgående moms højere end udgående, kan man anmode om tilbagebetaling eller overføre overskuddet til næste periode.
Forskelle mellem IRPF og moms: Tydelig sammenligning for ikke-eksperter
Selvom både IRPF og moms er grundlæggende skatter i det spanske skattesystem, adskiller de sig markant i deres karakter, formål og anvendelse. Det er vigtigt at forstå disse forskelle for at kunne planlægge sin økonomi og skat effektivt.
Hvor IRPF beskatter personers indkomst, er moms en skat på forbrug – uanset forbrugerens indkomstniveau.
Skattetype: Indkomst vs. forbrug
- IRPF: Direkte skat på indkomst fra arbejde, udlejning, investeringer m.m.
- Moms (IVA): Indirekte skat på forbrug af varer og tjenesteydelser
Hvem betaler, og hvem opkræver?
- IRPF: Betales af skatteyderen direkte via selvangivelsen
- Moms: Betales af forbrugeren ved køb, men opkræves og afregnes af sælgeren
Hyppighed og indberetningsform
- IRPF: Årlig indberetning, medmindre man er selvstændig og skal betale acontoskat
- Moms: Kvartalsvis og årlig angivelse for virksomheder og selvstændige
Direkte økonomisk påvirkning
IRPF påvirker direkte din disponible indkomst måned for måned
Moms påvirker den pris, du betaler for varer og tjenesteydelser i dagligdagen
Sådan beregnes IRPF og moms: Praktisk vejledning
At kunne beregne IRPF og moms korrekt er afgørende for at forudse din skattebyrde og planlægge økonomisk. Det hjælper dig også med at opdage fejl i lønsedler og fakturaer samt med at udnytte fradrag, du har ret til.
Metoden varierer afhængigt af din indkomsttype og økonomiske aktivitet.
Trin til beregning af IRPF for lønmodtagere og selvstændige
1- Sammenlæg alle dine bruttoindtægter for året
2- Anvend relevante fradrag og reduktioner (f.eks. personfradrag, børn, handicap)
3- Anvend de gældende trappesatser for IRPF
4- Fratræk evt. allerede foretagne tilbageholdelser eller acontobetalinger
5- Resultat: Din endelige skattebetaling eller eventuelle tilbagebetaling.
Sådan beregner du moms ved køb og salg
1- Anvend den relevante momssats på dit salgsbeløb (21 %, 10 %, 4 %)
2- Opgør den samlede moms på salg
3- Træk den moms fra, du selv har betalt ved køb
4- Er den opkrævede moms højere end den betalte, betales forskellen til skattemyndighederne. Er den lavere, kan du anmode om refusion eller modregning.
Ofte stillede spørgsmål om IRPF og moms i Spanien
Afslutningsvis besvarer vi nogle af de mest almindelige spørgsmål, som opstår i forbindelse med IRPF og moms i 2025.
Hvad sker der, hvis jeg ikke indsender min selvangivelse til tiden?
Der pålægges et tillæg på 1 % for hver måned, du er forsinket – op til 15 %. Fra den 12. måned påløber der desuden morarenter. Alvorlige forsinkelser kan føre til bøder.
Kan jeg få moms tilbage som selvstændig eller virksomhed?
Ja. Hvis du i en periode har betalt mere i moms end du har opkrævet, kan du anmode om tilbagebetaling – enten kvartalsvis eller ved årets udgang – via de relevante formularer.
Hvordan påvirker min personlige situation indkomstskatten?
Din personlige og familiemæssige situation har stor betydning for din skattepligt. Der findes fradrag og nedsættelser for f.eks.:
– Børn
– Handicap
– Barselsrelaterede forhold
– Underholdsbidrag
– Bidrag til pensionsordninger
Disse elementer kan reducere den skattepligtige indkomst betydeligt.
