Indholdsfortegnelse:
Vidste du, at der i Spanien findes mere end et dusin skatter, der påvirker både fysiske personer og virksomheder? Det er afgørende at forstå det spanske skattesystem for at kunne administrere sine finanser effektivt og overholde sine skatteforpligtelser korrekt.
I denne artikel gennemgår vi de forskellige typer skatter i Spanien, der gælder for selvstændige, private personer og selskaber. Vi besvarer også de mest almindelige spørgsmål, så du får et klart overblik over det komplekse spanske skattesystem. Lad os komme i gang!
Typer af skatter i Spanien
Det spanske skattesystem består af en række forskellige skatter, der klassificeres efter bestemte kriterier. For at kunne identificere dine skatteforpligtelser er det vigtigt at forstå denne klassificering.
Her er en oversigt over de forskellige typer skatter i Spanien:
Generel klassificering af skatter i Spanien
Skatter i Spanien kan opdeles som følger:
- Direkte skatter: Skatter, der pålægges personer og virksomheders indkomst eller formue. Eksempler er personskat (IRPF) og selskabsskat (IS).
- Indirekte skatter: Skatter på forbrug af varer og tjenesteydelser, med merværdiafgiften (IVA) som den vigtigste.
- Statslige skatter: Opkræves af centralregeringen, som f.eks. IRPF og IVA.
- Autonome skatter: Administreres af de autonome regioner, såsom arveafgift og gaveafgift.
- Lokale skatter: Opkræves af kommunerne, herunder ejendomsskat (IBI).
Skatter i Spanien for selvstændige og fysiske personer
Selvstændige og fysiske personer i Spanien er underlagt forskellige skatter, der varierer afhængigt af deres økonomiske aktivitet, indkomst og formue. Det er vigtigt at kende disse skatter for at kunne overholde skatteforpligtelserne og undgå sanktioner.
Her er de vigtigste skatter, der berører denne gruppe:
1. Indkomstskat for fysiske personer (IRPF)
IRPF er en direkte og progressiv skat, der beskatter indkomst opnået af fysiske personer. Denne skat omfatter løn, kapitalindkomst, økonomiske aktiviteter og andre indkomstkilder.
De gældende IRPF-skattesatser for 2025 er:
- Op til 12.450 €: 19 %
- Fra 12.451 € til 20.200 €: 24 %
- Fra 20.201 € til 35.200 €: 30 %
- Fra 35.201 € til 60.000 €: 37 %
- Fra 60.001 € til 300.000 €: 45 %
- Over 300.000 €: 47 %
Det er værd at bemærke, at IRPF enten betales via kildeskat (for lønmodtagere) eller via kvartalsvise betalinger (for selvstændige).
2. Kapitalgevinstskat
Kapitalgevinstskat pålægges fortjeneste ved salg af aktiver som fast ejendom eller aktier.
De gældende skattesatser for kapitalgevinster i 2025 er:
- Op til 6.000 €: 19 %
- Fra 6.001 € til 50.000 €: 21 %
- Fra 50.001 € til 200.000 €: 23 %
- Fra 200.001 € til 300.000 €: 27 %
- Over 300.000 €: 28 %
Det er vigtigt at føre nøjagtige optegnelser over dine transaktioner for korrekt at kunne beregne dine kapitalgevinster eller -tab.
3. Formueskat (IP)
Formueskat (IP) beskatter en persons nettoformue, dvs. forskellen mellem aktiver og passiver. Selvom det er en statslig skat, varierer dens anvendelse og undtagelser alt efter den autonome region.
I nogle regioner, som Madrid, er der f.eks. en 100 %-fritagelse.
I andre regioner kan satserne variere mellem 0,2 % og 3,5 %.
4. Arveafgift (ISD)
Arveafgiften pålægger skat på overførsel af aktiver og rettigheder ved arv eller gave. Ligesom formueskatten afhænger dens anvendelse af den autonome region, med store forskelle i fradrag og satser.
Det anbefales at konsultere de lokale regler i din region for at kende de skattemæssige forpligtelser ved arv eller gaver.
5. Merværdiafgift (IVA)
Merværdiafgift (IVA) er en indirekte skat, der pålægges forbrug af varer og tjenesteydelser. De gældende satser for 2025 er:
- Generel sats: 21 %
- Reduceret sats: 10 %
- Superreduceret sats: 4 %
Selvstændige skal angive og betale moms kvartalsvis ved hjælp af formular 303.
6. Indkomstskat for ikke-residenter (IRNR)
Indkomstskatten for ikke-residenter (IRNR) beskatter indkomst, der er optjent i Spanien af personer eller virksomheder, som ikke har skattemæssigt hjemsted i landet.
Satserne varierer afhængigt af indkomsttypen og skatteyderens bopælsland, og der kan gælde særlige regler i henhold til aftaler om undgåelse af dobbeltbeskatning.
Det er vigtigt at fastslå din skattemæssige status korrekt for at opfylde dine skatteforpligtelser og undgå sanktioner.
Skatter i Spanien for selskaber
Selskaber i Spanien er underlagt en række skatter, der påvirker deres overskud, transaktioner og aktiviteter. Det er afgørende at kende disse skatter for at kunne planlægge skatten korrekt og overholde de lovmæssige forpligtelser.
De vigtigste skatter, der påvirker selskaber i Spanien, er følgende:
1. Selskabsskat (IS)
Selskabsskatten beskatter overskuddet fra selskaber og andre juridiske enheder. I 2025 er skattesatserne som følger:
Generel sats: 25 %
Virksomheder med en omsætning på under 1 million euro:
- De første 50.000 € af beskatningsgrundlaget: 21 %
- Resten af beskatningsgrundlaget: 22 %
- Nystartede virksomheder: 15 % i de første to år med positiv skattepligtig indkomst
- Nonprofitorganisationer: 10 %
- Investeringsselskaber og bankaktiefonde: 1 %
Det er vigtigt at bemærke, at der findes skatteincitamenter til at fremme virksomhedskapitalisering og jobskabelse, såsom kapitaliseringsreserver og fradrag for investeringer i forskning og udvikling (F&U).
2. Overførselsafgift (ITP)
Overførselsafgift (ITP) beskatter overdragelse mod vederlag af goder og rettigheder, der ikke er momspligtige, såsom køb og salg af fast ejendom mellem privatpersoner.
Satserne varierer afhængigt af den autonome region og ligger generelt mellem 6 % og 10 %.
Desuden omfatter ITP også dokumenterede retsakter og selskabsforretninger, hvilket kan have betydning for selskaber i forbindelse med visse transaktioner.
Få styr på og optimer din skatteforvaltning i Spanien
Det er vigtigt at forstå, hvor mange skatter der betales i Spanien, og hvordan de fungerer, for at undgå ubehagelige overraskelser og optimere din økonomi. Både privatpersoner og virksomheder skal kende deres skatteforpligtelser, udnytte de tilgængelige fradrag og overholde indsendelsesfristerne.
At have et klart overblik over det spanske skattesystem giver dig mulighed for at træffe informerede økonomiske beslutninger og minimere den skattemæssige indvirkning på din indkomst og formue. Hvis du er i tvivl, er det altid en god idé at søge hjælp hos en skatterådgiver, der kan vejlede dig ud fra din specifikke situation.
Ofte stillede spørgsmål om skat i Spanien
Her besvarer vi nogle af de mest almindelige spørgsmål om skat i Spanien – både for fysiske personer og virksomheder:
Er der skattefradrag for virksomheder og fysiske personer i Spanien?
Ja, både virksomheder og fysiske personer kan drage fordel af forskellige skattefradrag. Nogle af de mest fremtrædende er:
– Fradrag for investering i nystartede virksomheder: Op til 30 % af anskaffelsesværdien af aktier eller andele, med et maksimalt fradrag på 100.000 euro om året.
– Fradrag for energiforbedrende renovering af boliger: Mellem 20 % og 60 % af omkostningerne til renoveringen, afhængigt af graden af energiforbedring.
– Fradrag for barsel eller fædreorlov: Op til 1.200 euro om året pr. barn under tre år.
– Regionale fradrag: Hver region kan fastsætte sine egne fradrag i personskatten. Det anbefales derfor at konsultere de specifikke regler for den region, hvor du bor.
Hvor kan jeg få mere information om skatter i Spanien?
Du kan finde officielle oplysninger om skatter i Spanien hos de spanske skattemyndigheder (Agencia Tributaria) på deres hjemmeside: www.agenciatributaria.es. Her finder du opdaterede vejledninger, skemaer og adgang til personlig rådgivning.
Alternativt kan du kontakte en skatterådgiver for at få personlig vejledning og sikre, at du overholder alle dine skatteforpligtelser korrekt.
