Vad är IRPF och IVA i Spanien? Lär Dig När de Tillämpas

Visste du att IRPF och IVA tillsammans står för över 70 % av alla skatteintäkter i Spanien? Att ha en grundlig förståelse för dessa två skatter hjälper dig inte bara att uppfylla dina lagliga skyldigheter, utan också att optimera din privatekonomi eller företagets ekonomi.

I det här inlägget analyserar vi i detalj vad IRPF och IVA är, hur de fungerar 2025, hur de beräknas, vilka deras viktigaste skillnader är och vi besvarar de vanligaste frågorna – allt förklarat tydligt, praktiskt och uppdaterat så att du kan tillämpa kunskapen direkt.

Vad är IRPF och hur fungerar det i Spanien?

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) är en av hörnstenarna i Spaniens skattesystem. Det är en direkt och progressiv skatt som beskattar fysiska personers inkomster under skatteåret – ju högre inkomst, desto högre skattesats.

Skatten delas mellan staten och de autonoma regionerna, vilket innebär att en del av intäkterna går till centralstaten och en annan del till regionerna, som kan justera skattesatser och avdrag efter lokala behov. Dessa intäkter används för att finansiera offentliga tjänster som sjukvård, utbildning och social trygghet.

Vem betalar IRPF och varför tillämpas den?

IRPF betalas av alla fysiska personer som är skattskyldiga i Spanien och som har inkomster från exempelvis:

• Löner och pensioner

• Hyresintäkter

• Bankräntor och utdelningar

• Egenföretagande och annan ekonomisk verksamhet

Syftet med IRPF är att skapa ett rättvist skattesystem där var och en bidrar efter sin ekonomiska förmåga och att samtidigt främja en omfördelning av välståndet.

Skikt och skattesatser för IRPF: hur beräknas det?

För 2025 gäller följande progressiva skikt i Spanien, där statlig och regional skattesats kombineras:

• Upp till 12 450 €: 19 % totalt (9,5 % statlig + 9,5 % regional)

• 12 451–20 200 €: 24 % totalt (12 % + 12 %)

• 20 201–35 200 €: 30 % totalt (15 % + 15 %)

• 35 201–60 000 €: 37 % totalt (18,5 % + 18,5 %)

• 60 001–300 000 €: 45 % totalt (22,5 % + 22,5 %)

• Över 300 000 €: 47 % totalt (24,5 % + 22,5 %)

Observera att autonoma regioner kan anpassa sina regionala skattesatser, vilket kan leda till vissa variationer beroende på var du bor.

Praktiskt exempel: hur IRPF syns på lönebeskedet eller fakturan

Om du har en bruttolön på 30 000 € beräknas din IRPF så här:

• Första 12 450 € → 19 % → 2 365,50 €

• 12 451–20 200 € → 24 % → 1 860 €

• 20 201–30 000 € → 30 % → 2 940 €

• Total skatt: 7 165,50 € per år

En proportionell del dras från varje månadslön. För egenföretagare visas IRPF som källskatt (oftast 15 %) på fakturorna.

Viktiga datum för att deklarera IRPF i Spanien

Deklarationsperioden för inkomståret 2024 (deklaration 2025) är:

• Start: 2 april 2025

• Sista dag för inlämning: 30 juni 2025

• Sista dag för autogirobetalning: 25 juni 2025

Att inte lämna in deklarationen i tid kan resultera i tilläggsavgifter, ränta och eventuella sanktioner.

Vad är moms och hur fungerar det i Spanien?

Moms (IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido) är en indirekt skatt på konsumtion av varor och tjänster. Slutkonsumenten betalar skatten, men det är företagen som ansvarar för att samla in och redovisa den till skattemyndigheten.

Till skillnad från IRPF beror momsen inte på individens inkomstnivå utan på konsumtionen: ju mer du konsumerar, desto mer moms betalar du. Moms utgör en viktig del av statens skatteintäkter.

Gällande momssatser i Spanien: allmän, reducerad och superreducerad

För 2025 gäller följande satser i Spanien:

• 21 %: Allmän skattesats (de flesta varor och tjänster)

• 10 %: Reducerad skattesats (livsmedel, transporter, hotell och restaurang)

• 4 %: Superreducerad skattesats (basvaror såsom bröd, mjölk, läkemedel, böcker och subventionerade bostäder)

Syftet är att beskatta lyxkonsumtion hårdare och göra basvaror mer tillgängliga.

Vem betalar moms och hur tas den ut?

Konsumenten betalar momsen vid köptillfället. Företagen som säljer varor eller tjänster ansvarar för att:

• Samla in moms från kunderna

• Deklarera och betala in momsen kvartalsvis och årligen till skattemyndigheten

• Systemet med avdrag för ingående moms gör att företagen endast betalar in skillnaden mellan den moms de själva tagit ut och den de betalat vid inköp.

Praktiskt exempel: Hur moms redovisas vid köp eller på en faktura

Exempel: Du köper en mobiltelefon med ett grundpris på 500 €:

• Moms (21 %): 105 €

• Slutpris: 605 €

På en korrekt faktura anges både grundbeloppet, tillämpad momssats och momsbeloppet separat.

Momsdeklaration: Egenföretagare och företag

Egenföretagare och företag i Spanien är skyldiga att lämna in blankett 303 varje kvartal, där de deklarerar:

• Utsläppt moms (försäljning)

• Ingående moms (inköp)

Om den ingående momsen är större än den utsläppta kan företaget begära återbetalning eller kvitta överskottet mot framtida perioder.

Skillnader mellan IRPF och moms – Tydlig jämförelse för icke-experter

Även om båda skatterna är grundläggande i Spaniens skattesystem, har de mycket olika egenskaper, syften och tillämpningsformer. Att förstå dessa skillnader är avgörande för en god ekonomisk och skattemässig planering.

IRPF beskattar individens ekonomiska förmåga (inkomster), medan moms beskattar konsumtionen av varor och tjänster, oavsett konsumentens inkomstnivå.

Skattens natur – Inkomst vs. konsumtion

• IRPF: Direkt skatt på inkomster (lön, hyresintäkter, investeringar).

• Moms (IVA): Indirekt skatt på konsumtion av varor och tjänster.

Vem betalar och vem uppbär skatten

• IRPF: Betalas direkt av skattebetalaren via årlig inkomstdeklaration.

• Moms (IVA): Betalas av konsumenten men uppbärs och deklareras av säljaren.

Deklarationsfrekvens och deklarationsform

• IRPF: Årlig deklaration, med eventuella förskottsbetalningar för egenföretagare.

• Moms (IVA): Kvartalsvisa deklarationer och en årsöversikt.

Direkt påverkan på din personliga eller yrkesmässiga ekonomi

• IRPF: Påverkar din disponibla månadsinkomst direkt.

• Moms (IVA): Påverkar priserna på de varor och tjänster du konsumerar varje dag.

Hur IRPF och moms beräknas – Praktisk guide

Att beräkna IRPF och moms korrekt hjälper dig att förutse din skattebörda och optimera din ekonomiska planering. Det gör det också lättare att upptäcka eventuella fel i lönebesked eller fakturor och att utnyttja lagliga avdrag.

Båda beräkningarna har sina särdrag, beroende på typ av inkomst eller ekonomisk aktivitet.

Steg för att beräkna IRPF för din lön eller din verksamhet som egenföretagare

1- Lägg ihop alla dina bruttoinkomster för året.

2- Tillämpa personliga avdrag och reduceringar (t.ex. för barn, funktionsnedsättning, försörjningsplikt).

3- Använd de progressiva skattesatserna för att beräkna skatten på varje inkomstintervall.

4- Dra av eventuella redan inbetalda förskott eller källskatt.

5- Resultatet blir det slutliga beloppet som du ska betala eller få tillbaka.

Hur du beräknar moms på dina inköp eller försäljningar

1- Tillämpa den aktuella momssatsen på beskattningsunderlaget (priset exklusive moms).

2- Lägg till den moms som du debiterar på din försäljning.

3- Dra av den moms du betalat på inköp.

4- Om den moms du tagit ut är högre än den du betalat, betalar du mellanskillnaden till skattemyndigheten.

5- Om den är lägre, kan du begära återbetalning eller kvitta mot framtida perioder.

Vanliga frågor om inkomstskatt och moms i Spanien

Avslutningsvis besvarar vi några av de vanligaste frågorna kring dessa skatter, baserat på de regler som gäller för 2025.